03.07.2013

Постановление Главы городского округа от 04.07.2013 №1300-ПГ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ
ГЛАВЫ ГОРОДСКОГО ОКРУГА СУХОЙ ЛОГ

от 04.07.2013 №1300-ПГ

Об утверждении Порядка проведения оценки обоснованности и эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот и ставок по местным налогам (земельный налог и налог на имущество физических лиц) на территории городского округа Сухой Лог

В целях сокращения малоэффективных налоговых льгот по местным налогам, достижения экономического и социального эффекта от предоставления отдельным категориям налогоплательщиков налоговых льгот и оценки выпадающих доходов бюджета городского округа Сухой Лог, в соответствии с Федеральным законом от 06.10.2003 г. № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», Налоговым кодексом РФ

ПОСТАНОВЛЯЮ:

1. Утвердить Порядок проведения оценки обоснованности и эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот и ставок по местным налогам (земельный налог и налог на имущество физических лиц) на территории городского округа Сухой Лог (прилагается).

2. Финансовому управлению Администрации городского округа Сухой Лог обеспечить обязательность проведения оценки бюджетной, экономической и социальной эффективности налоговых льгот по местным налогам (земельный налог и налог на имущество физических лиц) на территории городского округа Сухой Лог.

3. Настоящее постановление опубликовать в газете «Знамя Победы» и разместить на официальном сайте Администрации городского округа Сухой Лог.

4. Контроль исполнения настоящего постановления возложить на начальника Финансового управления Администрации городского округа Сухой Лог Н.Г. Чащину.

Глава городского округа С.К.Суханов

Приложение

к Постановлению Главы администрации

городского округа Сухой Лог

от_________________2013 г. №_______

Порядок проведения оценки обоснованности и эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот и ставок по местным налогам (земельный налог и налог на имущество физических лиц) на территории городского округа Сухой Лог

1. Общие положения

1. Оценка эффективности налоговых льгот и ставок по местным налогам и сборам (земельный налог, налог на имущество физических лиц) проводится в целях оптимизации перечня действующих налоговых льгот и ставок налогов и их соответствия общественным интересам, повышения точности прогнозирования результатов предоставления налоговых льгот, обеспечения оптимального выбора объектов для предоставления финансовой поддержки в форме налоговых льгот, сокращения потерь бюджета городского округа.

2. Порядок проведения оценки эффективности налоговых льгот и ставок налогов (далее - Порядок) определяет объекты предстоящей оценки эффективности налоговых льгот и ставок налогов, условия предоставления налоговых льгот, перечень и последовательность действий при проведении оценки эффективности налоговых льгот, а также требования к применению результатов оценки. Применение настоящего Порядка позволяет обеспечить регулярную оценку предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот.

2. Основные принципы и цели установления

налоговых льгот и ставок налогов

3. Установление налоговых льгот и ставок налогов осуществляется с соблюдением следующих основных принципов:

1) налоговые льготы и ставки налогов устанавливаются в пределах полномочий органов местного самоуправления, установленных федеральным законом;

2) налоговые льготы и ставки налогов устанавливаются отдельным категориям налогоплательщиков.

4. Основными целями предоставления налоговых льгот и установления ставок являются:

1) обеспечение экономической заинтересованности хозяйствующих субъектов в расширении приоритетных для муниципального образования видов хозяйственной деятельности;

2) оказание экономической поддержки организациям в решении приоритетных для городского округа социальных задач;

3) оказание поддержки социально незащищенным категориям граждан.

3. Виды налоговых льгот и условия их предоставления

5. Налоговые льготы предоставляются налогоплательщикам на основании решения Думы городского округа.

6. Для оценки эффективности налоговых льгот в соответствии с настоящим Порядком и методикой оценки эффективности налоговых льгот и ставок по местным налогам принимаются:

1) полное или частичное освобождение налогоплательщиков от уплаты земельного налога;

2) применение ставок земельного налога, установленных Думой городского округа ниже ставок, определенных статьей 394 Налогового кодекса Российской Федерации;

3) освобождение налогоплательщиков от уплаты налога на имущество физических лиц.

7. В целях обеспечения эффективности предоставления налоговых льгот и их соответствия общественным интересам запрещается предоставление налоговых льгот при низкой оценке бюджетной и социальной эффективности.

Исключение составляют льготы, предоставляемые организациям, имеющим общественную значимость и социальную направленность. При рассмотрении предложений о предоставлении налоговых льгот в обязательном порядке проводится оценка эффективности налоговых льгот в соответствии с настоящим Порядком.

4. Показатели и методика оценки эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот и ставок налога

8. Объектом предстоящей оценки является бюджетная, социальная и экономическая эффективность от предоставления налоговых льгот и ставок налогов по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц.

9. Оценка производится Финансовым управлением Администрации городского округа Сухой Лог в разрезе отдельно взятых видов местных налогов.

10. Оценка эффективности налоговых льгот и ставок налогов производится в следующие сроки:

1) по налоговым льготам, планируемых к предоставлению - в течение месяца со дня поступления предложений о предоставлении налоговых льгот;

2) по налоговым ставкам, планируемых к установлению - до 1 сентября текущего финансового года;

3) по предоставленным налоговым льготам - в сроки указанные в нормативных правовых актах для составления проекта бюджета городского округа на очередной финансовый год и плановый период.

11. Осуществляемые при проведении оценки расчеты эффективности должны базироваться на данных налоговой, статистической отчетности, а также иной достоверной информации.

12. Целями осуществления оценки эффективности представления налоговых льгот являются:

1) минимизация потерь бюджета городского округа Сухой Лог, связанных с предоставлением налоговых льгот;

2) проведение социальной политики.

13. Под бюджетной эффективностью налоговых льгот понимается сохранение или превышение темпа роста налоговой базы, суммы исчисленного налога, подлежащего уплате в бюджет, над темпами роста объема налоговых льгот.

При оценке эффективности предоставления налоговой льготы учреждениям, полностью или частично финансируемым из бюджета городского округа, рассчитывается бюджетная эффективность.

14. Социальная эффективность принимается равной сумме предоставленных налоговых льгот. Льготы, предоставляемые отдельным категориям физических лиц, рассматриваются как форма государственной социальной поддержки, имеют исключительно социальный эффект. Расчет эффективности льгот, предоставленных физическим лицам, не производится и принимается равной сумме налоговых льгот согласно налоговой отчетности.

15. Под экономической эффективностью понимается темп роста объема предоставленных налоговых льгот.

16. Расчет коэффициентов эффективности налоговых льгот проводится по следующим формулам:

1) Бюджетная эффективность налоговых льгот:

НБоп

Бэ = -------, где:

НБпп

Бэ - бюджетная эффективность;

НБ - налоговая база для исчисления налога;

оп - отчетный период;

пп - предыдущий отчетный период.

2) Социальная эффективность налоговых льгот равна сумме предоставленных налоговых льгот.

3) Экономическая эффективность налоговых льгот:

Vоп

Ээ = ------, где:

Vпп

Ээ - экономическая эффективность;

V - сумма предоставленных налоговых льгот;

оп - отчетный период;

пп - предыдущий отчетный период.

17. Сводная оценка эффективности налоговых льгот осуществляется по форме согласноприложению к настоящему Порядку.

18. Предельные значения коэффициентов эффективности налоговых льгот устанавливаются в следующих размерах:

1) бюджетная эффективность - темп роста налоговой базы и исчисленного налога = или >темпа роста объема налоговых льгот;

2) социальная эффективность = сумме льгот по налогу;

3) экономическая эффективность > 1,0.

5. Применение результатов оценки эффективности налоговых льгот и налоговых ставок

19. Результаты оценки эффективности налоговых льгот и налоговых ставок используются для:

1) разработки бюджета городского округа на очередной финансовый год и среднесрочную перспективу;

2) своевременного принятия мер по отмене неэффективных налоговых льгот;

3) разработки предложений отраслевыми (функциональными) органами Администрации городского округа Сухой Лог по совершенствованию мер поддержки отдельных категорий налогоплательщиков;

4) введения новых видов налоговых льгот (внесения изменений в предоставленные налоговые льготы).

20. По результатам проведения оценки эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот и налоговых ставок составляется аналитическая записка, которая представляется главе Администрации городского округа Сухой Лог в срок до 10 августа текущего финансового года.

21. Аналитическая записка по результатам оценки эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот и налоговых ставок должна содержать:

1) полный перечень предоставляемых на территории городского округа налоговых льгот;

2) информацию о потерях бюджета городского округа Сухой Лог по фактически предоставляемым льготам;

3) информацию о прогнозируемых потерях бюджета городского округа в случае принятия решения о предоставлении льгот и установлении налоговых ставок;

4) прогноз бюджетной, социальной и экономической эффективности планируемых к предоставлению налоговых льгот и установлению налоговых ставок.

22. При выявлении фактов низкой эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот и налоговых ставок, Администрация городского округа Сухой Лог в месячный срок готовит свои предложения и проект решения об изменении условий предоставления налоговых льгот и направляет их на рассмотрение Думы городского округа.

Приложение

к Порядку проведения оценки

эффективности предоставленных

(планируемых к предоставлению)

налоговых льгот и ставок налогов

Сводная оценка эффективности налоговых льгот

№ п/п	Наименование показателя	Ед. изм.	Отчетный период	Предыдущий отчетный период	Коэффициент эффективности	Оценка эффективности налоговых льгот (эффективный / неэффективный)
1.	Бюджетная эффективность
1.1.	Налоговая база	(тыс. руб.)
1.2.	Сумма исчисленного налога, подлежащего уплате в бюджет	(тыс. руб.)
1.3.	Сумма предоставленных налоговых льгот	(тыс. руб.)
2.	Социальная эффективность
2.1.	Сумма предоставленных налоговых льгот	(тыс. руб.)
3.	Экономическая эффективность
3.1.	Сумма предоставленных налоговых льгот	(тыс.руб.)